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到税务机关代开发票要交税吗,要交哪些税?

2019-12-20     来源: 阅读()

代开增值税专用发票都要交税。一般来说,零散个人临时经营申请代开增值税发票,可能需要缴纳的税(费)包括:增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加费、水利建设基金和个人所得税等,有的还需要征收城镇土地使用税、房产税、印花税。


增值税: 代开普通发票如果是免税项目不交,个?#31246;?#27425;纳税的,每次代开销售额不超过500元的不交;小规模纳税人当月代开发票金额、自领发票开具金额及其他未开票收入,累计不超过10万,季度代开累计不超过30万免征。对于按次纳税和按期纳税,?#23548;?#25191;行时,各地不大统一,一般是对于未办证的凭身份证代开的自然人,每次代开销售额不超过500元不交,超过500元要交。对于个人代理人汇总代开以及组织临时登记户享受按月10万按季30万政策,如电信,旅游,保险等汇总代开的,还有各类村委会、事业单位办组织临时登记的按季享受。


其他个人采取一次性收取租金的?#38382;?#20986;租不动产,取得的租金收入可在租金对应的租赁期内平均分摊,分摊后的月租金收入不超过10万元的,可享受小微企?#24471;?#24449;增值税优惠政策。个体工商户和其他个人出租住房,按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。


光伏发电项目发电户(其他个人和不经常发生应税行为的非企业性单位),销售电力产品时可以享受小规模纳税人月销售额10万元以下免税政策。


城建税: 零散个人代开增值税发票,没有增值税的,就没有城建税;缴了增值税的,就有城建税。代开发票地点在市区的,税率为7%;在县城、镇的,税率为5%;不在市区、县城或镇的,税率为1%。小规模纳税人可享受减半优惠。


教育费附加: 以各单位和个人?#23548;?#32564;纳的增值税、消费税的税额为计征依据,教育费附加率为3%,按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元)的缴纳义务人免征。小规模纳税人可享受减半优惠。


地方教育附加: 以各单位和个人?#23548;?#32564;纳的增值税、消费税的税额为计征依据,地方教育附加率为2%,按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元)的缴纳义务人免征。小规模纳税人可享受减半优惠。


个人所得税: 存在着较大的行业和地区差异。通常,对自然人从事经营所得,代开发票采取按照开票销售额的一定比率(征收率或附征率,一般是1%或1.5%)核定计算个人所得税;对自然人纳税人取得劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得申请代开发票的,部分税务机关以及接受税务机关委托代开发票的单位为其代开发票时,不再征收上述所得应缴纳的个人所得税,由扣缴义务?#31246;?#29031;税法规定依法履行预扣预缴义务,并办理个人所得税全?#27604;?#39069;扣缴申报。


需要注意的是,个人财产租赁所得,以一个月内取得的收入为一次。个人出租财产,一次性收取几个月租金的,仍然是以收取租金那个月内取得的收入为一次计税,其减除费用和修缮费用只能扣除一次。


房产税: 代开出租不动产发票时,需要缴纳出租房产的房产税。对于享受减征、免征增值税优惠?#21738;?#31246;人,确定计税依据时,成交价格、租金收入、转让房地产取得的收入不扣减增值税额。对个人出租住房,不区分用途,按4%的税率征收房产税。小规模纳税人可享受减半优惠。


城镇土地使用税: 代开出租不动产发票时,需要缴纳城镇土地使用税。对个人出租住房,不区分用途,免征城镇土地使用税。小规模纳税人可享受减半优惠。


印花税: 对于从事购销、加工、承揽、?#25191;ⅰ?#36816;输、?#38469;?#31561;业务的零散个人,申请开具发票时、还可能需要附征印花税。小规模纳税人可享受减半优惠。


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