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内部提醒:最近属于企业自查期!(这5种企业想逃税务稽查,难了!)

2018-12-25 16:56:20来源:中国税务杂志 作者: 添加收藏

当下,企业面临的涉税环境形势十分严峻。可以说,在税务机关的税控不断升级、会计黑名单制度推出,税务处罚日趋严厉,还有反避税大环境已然形成的大背景下,任何企业要想回避税务稽查逃避纳税义务,那是绝对不可能的了。那税局如何判断税款?#24418;?#24322;常?哪些异常?#24418;?#26368;容易被税务稽查呢?......

“以票控税”的征管理念下,增值税发票成了企业“硬通货?#20445;?#26377;些时候,现金还不如发票好使!为收集更多发票,大家可是使出了“浑身解数?#20445;?#21507;饭开发票要写公司的抬头、加油开票要写公司抬头...



税局则利用金税三期大数据平台将全国所有发票信息统一!



“哪怕是最小企业‘颗粒’的流向、流量和流速,都可以通过发票这一实时的经济往来得到全面的展示。”真正做到“信息管税?#20445;?



税局如何通过大数据判断企业税款?#24418;?#24322;常?


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税局如何判断企业税款?#24418;?#24322;常?主要是通过看这5类数据

1.“看”企业收入

如果你的企业少记了销售收入或是隐匿了一部分销售收入。



那么金税三期可通过你的成本?#22836;?#29992;来比对你的利润是否为负数,或是比对你开具出去的发票,收到的货款数额以及卖出的商?#32602;?#25110;者进一步通过大数据,查询与你交易的下游企业的相关账本数据,比对出异常。


2.“观”企业成本费用

如果你的企业长期购进原材料或商品时暂估入库、企业购进原材料或商品为了价格低一点而不索要发票、企业计提了费用而迟迟没有费用发票。



那么金税三期会比对你的每一笔支出数额,相应的商品或服务以及?#26434;?#30340;发票,三者应该是一一?#26434;?#30340;,若少了任何一项,都会被判定为异常。

3.“查”企业库存


一般来说,企业都会有库存,包括原材料库存和成品或半成品库存。而且库存量一般都在一个相对稳定的指标附近呈周期性波动。



金税三期大数据会先判断出的库存是否一直处于递减或递减状态,并进一步形成电子底账来比对你的库存,最后判断出异常。


4.“监管”企业银行账户


如果你的企业销售了一批货物 ,货款也已进入到银行账户,收到的货款却迟迟没记入账中;如果你的企业取得了一些虚开的发票,而账户里面的资金却没有减少或减少额不匹配。



对于这些情况,以前只要账本调整的好,是很难识别出来的,可现在对于上述包括以下情形,金税三期系统都会进行分析并识别出异常:


企业当期新增应收账款大于收入80%、应收账款长期为负数;

当期新增应付账款大于收入80%;

预收账款减少但未记入收入、预收账款占销售收入20%以上;

当期新增其他应收款大于销售收入80%。

5.“算”企业应纳税额

若企业增值税额与企业毛利不匹配、企业期末存货与留抵税金不匹配;企业缴纳的附加税费,与增值税比对不一致等等,都可通过大数据就能识别出异常。



其实企业只要行的端坐的正,真实的、准确的、合法的经营、开具取得发票和做账并按时按规申报,即使是被金税三期查出所谓的异常也是不用担心的,毕竟它查出异常只是第一步,还会有专门的人?#26412;?#20307;的来核实,不会那么草?#31034;?#21028;定你申报的数据作假,所以无需太过担心。


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这5种企业想逃税务稽查,难了!1.“虚开发票”金三利用强大的大数据,纳税人的税号下,进项发票与销项发票的行业相关性、同?#29615;?#20154;相关性、同一地址相关性、数量相关性、比率相关性统统在它的“掌控“之中,虚开发票查验指数100%。2.“逃不掉的增值税”通过增值税发票,企业的上下游交易环节完全被税局监控,商品的单价是多少?对外销售额是多少?一个环节出错,所有抵扣链条都将受影响?如果资金流、货物流、发票流不一致,被比对出来也是分?#31181;?#30340;事情,您的增值税还敢逃吗?

3.“库存账实是否一致”  从16年开始税务总?#24535;?#19968;直在推动商品与服务税收分类编码,终于在去年提上了最重要的日程,各地都在如火如荼的开展开票软件升级工作!开票软件已经增加了商品编码,若再加上单位编码,大数据的快速和准确度会超出你想象,它会比你自己更了解你的库存状况,一旦有业务发生,库存状况尽收它的“法眼”。4.“个税和社保”国地税合并、社保?#24179;?#31246;局后,你申报的员工收入和给员工购买的社保收入一比较,是否按照最低社保基数购买?#21487;?#33267;不买?这些?#24418;?#37117;行不通了!所以,请谨慎?#28304;?#20320;对外申报的每一个数据,报给统计局的,报给税务局的,报给社保局的,报给公积金中心的,因为每一个数据都不再孤单,他们可能相互印证,从而成为检查稽核你的一个突破口!“严征收”、“严处罚”的社保费用征收时代即将到来。5.“避不开的企业所得税”   通过多部门实时共享涉税信息,税局对企业日常经营状况了如指掌。拿着当地平均预警税负率一比较,就能知道您的企业应该产生多少利润,企业所得税变得?#35813;鰨?#23569;做收入,多列费用”的时代可以画上句号了。


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税务稽查来了,

送给会计4点自保攻略!


会计在日常工作中,风险无处不在,尤其是现在会计管理方面越来越严格,会计再在一些账?#21487;?#20316;假,不仅会进入会计黑名单,还会影响自己的职场前途,如果会计再有更严重的情况发生,不是进入黑名单的问题,直接就不让再从事会计这个工作,所以会计别一时?#36127;?#28034;,拿自己的饭碗开玩笑!



在工作中,会计不想被税务稽查盯上,注意这4个方面的内容:



1.对于一些比较小企业来说,最大的风险还是发票的风险,尤其那些不是从事生产加工的小企业,基本没有什么固定资产。有很多小企业租赁一个办公室就开始了创业,这样的企业为了少缴点税,没有别的办法,只能在一些费用发票上动些手脚,多开点发票增加些费用,让自己的收入少的。



现在再利用发票作假账,会随时被查,营改增后,现在除了一些定额发票外,发?#34987;?#26412;?#21152;?#31246;控设备开具,现在发票开具完以后,都会上传到税务?#20302;常?#21482;要开具与自己经营项目?#29615;?#25110;者根本没有发生业务虚开发票这样的?#24418;?#20250;随时被税务预警。



2.还有一些会计将一些企业的管理费用计入企业的制造费用,增加制造成本,降低企业利润,把一些根本与自己企业生产无关的费用,找一些理由,写个证明,让老板签字,顺理成章的成为公司发生的费用,直接增加成本费用。



在2018年1月1日至2020年12月31日期间,企业新购进的设备、器具(指除房屋、建筑物以外的固定资产),单位价值不超过500万元的,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除。有些会计为了享受这一政策,把固定资产入账时间调整为2018年以后。有很多会计利用一些小伎俩,耍一些小聪明,混用一些税收优惠方面的政策。



3.就是进项税抵扣的方面的问题,把一些不能抵扣的项目或者是不合格的扣税?#23616;ぃ?#20063;不管能不能抵扣,直接抵扣进项税额,还有的会计伙同另外的企业签订虚假合同,其实就是为了转移企业利润。



企业只要虚开发票,修改报表,虚列成本,修改账簿,签订虚假合同,虚列费用等都是偷税的?#24418;?#36825;些手法在税务看来都是小儿科,会计再用这手段给企业逃避税款,小心被税务找上门,?#21364;?#20250;计和企业的是将是严惩。



4.还有那些不按规定申报的企业,有很多未开票的收入也不申报,违规零申报。等到收到发票以后再申报,延缴税款。为了享受免税的优惠,把当月发生的收入,延期开票。还有职工工资的个人所得税也不按规定申报,过年过节发给职工的福利不申报个税,单?#29615;?#29983;印花税,房产税的?#24418;?#32435;税能拖一天是一天,或者干脆直接不申报纳税。

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阅读后?#24418;?#39064;?点击这里请教专家收藏 打印 关闭

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